Domande frequenti

Fisco

• Quale è il regime fiscale dei contributi per gli iscritti ad una forma pensionistica complementare?

  I contributi, escluso il TFR, sono deducibili dal reddito complessivo fino a € 5.164,57. In sostanza viene abbassata la retribuzione lorda su cui il lavoratore andrà a pagare l’IRPEF: questo comporta una riduzione dell’IRPEF stessa. Dedurre una spesa vuol dire nella pratica pagare meno tasse.  
  Le somme versate in un Fondo pensione si sottraggono al reddito complessivo, diminuendo così la tassazione IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) che si deve pagare.
  Facciamo un esempio:
  Il signor Rossi è un lavoratore dipendente che non aderisce alla previdenza complementare. Il signor Bianchi è un lavoratore dipendente, con lo stesso reddito annuo lordo del signor Rossi, che aderisce ad ASTRI versando il 2% della propria retribuzione, ovvero 600 euro in un anno.
  Il signor Bianchi aderendo alla previdenza complementare ha beneficiato in quell’anno di una riduzione del carico fiscale di 334 euro.
  Gli adempimenti fiscali sono gestiti dall’azienda e il lavoratore non deve fare nulla!

   

• Quale è il regime fiscale dei rendimenti maturati dal fondo?

  I rendimenti maturati sono tassati con un'aliquota agevolata del 20%, ma per i rendimenti derivanti da titoli pubblici italiani o da quelli ad essi equiparati, è previsto un meccanismo agevolativo della base imponibile che riduce il prelievo fiscale al 12,50%. Pertanto la tassazione complessiva dipenderà dall’incidenza delle fonti di rendimento. Ad esempio, ipotizzando un rendimento del 5%, di cui il 40% derivante da investimenti in titoli di stato ed il restante 60% da azioni ed obbligazioni corporate, il prelievo fiscale complessivo sarebbe del 17% (12,50%x40% + 20%x60%).

• Come è trattato fiscalmente il riscatto?

  Sul montante maturato dal 1° gennaio 2007 il riscatto viene tassato (sempre sulla parte che non ha subito ancora tassazione - ovvero contributi dedotti e il TFR) al 15% (che scende dello 0,30% a partire dal quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare fino a un minimo del 9%) nei seguenti casi: morte dell’aderente, stato di invalidità permanente che comporti la riduzione della capacità di lavoro a meno di un terzo,  riscatto parziale (50%) per cessazione dell’attività lavorativa con conseguente inoccupazione per un periodo compreso tra 12 e 48 mesi o superiore a 48 mesi, riscatto parziale (50%) per  procedure di mobilità o cassa integrazione guadagni.

  In caso di riscatto per perdita dei requisiti di partecipazione per cause non rientranti nelle casistiche sopra elencate la tassazione è del 23%.
   

   

• Cosa succede fiscalmente quando si opera un trasferimento?

  L’operazione di trasferimento non è soggetta ad imposta.

• Come è trattata fiscalmente l’anticipazione?

  Sul montante maturato dal primo gennaio 2007 l’anticipazione per spese mediche straordinarie è tassata (per la parte che non ha subito ancora tassazione) al 15% (che scende dello 0,30% a partire dal quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare fino a un minimo del 9%). Negli altri casi l’aliquota di tassazione è il 23%.

   

• Quale è il trattamento fiscale della prestazione finale (rendita e capitale)?

  Sul montante maturato dal primo gennaio 2007 la prestazione finale, sia in rendita che in capitale, è tassata con un’aliquota del 15%, che dopo una permanenza nella previdenza complementare di almeno quindici anni, inizierà a ridursi anno dopo anno fino ad un minimo del 9%.

   

• La rivalutazione della rendita è tassata?

  Sì, in caso di rendita rivalutabile il rendimento finanziario verrà tassato con una aliquota del 26%.